PMPA vs FIFO: berekeningsmethoden vergeleken
Een vergelijking van de twee belangrijkste berekeningsmethoden voor crypto-vermogenswinst in Europa: PMPA en FIFO.
Geschreven door Elena Marchetti
Belastingspecialist in digitale activa
De PMPA-methode
De PMPA-methode berekent de gemiddelde aankoopprijs van uw gehele portefeuille. Bij elke verkoop wordt de winst berekend op het verschil tussen de verkoopprijs en het gewogen gemiddelde van alle eerdere aankopen. Deze methode wordt onder meer gebruikt in Frankrijk.
De FIFO-methode
Bij de FIFO-methode wordt ervan uitgegaan dat de eerste gekochte eenheden ook als eerste worden verkocht. De vermogenswinst wordt berekend op het verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs van de oudste beschikbare partij. Duitsland en andere landen hanteren deze methode.
Welke methode voor welk land?
Frankrijk gebruikt PMPA, Duitsland en Spanje gebruiken FIFO, en Nederland past de vermogensrendementsheffing in Box 3 toe op basis van de waarde op 1 januari. Taxes Crypto past automatisch de juiste methode toe op basis van uw fiscale woonplaats.
Gebruik Taxes Crypto
Met Taxes Crypto kunt u uw Binance-transacties automatisch importeren en een belastingrapport genereren dat klaar is voor uw aangifte. Bespaar uren werk en vermijd fouten.
LIFO, HIFO en andere alternatieve methoden
Naast PMPA en FIFO accepteren sommige landen andere methoden. LIFO (Last In, First Out) verkoopt de meest recent gekochte eenheden eerst, wat voordelig is in een stijgende markt omdat recente kosten hoger zijn. HIFO (Highest In, First Out) gebruikt de eenheden met de hoogste kostprijs eerst, optimaal om vermogenswinst te minimaliseren. In Nederland belast het Box 3-systeem de vermogenswaarde op 1 januari, waardoor deze methoden irrelevant zijn.
Impact van de methode op uw belastingaanslag
Het verschil kan aanzienlijk zijn. Stel u koopt 3 keer 1 ETH: voor 1.000 EUR, 2.000 EUR en 3.000 EUR. U verkoopt 1 ETH voor 2.500 EUR. Met FIFO is de vermogenswinst 2.500 - 1.000 = 1.500 EUR. Met LIFO is het 2.500 - 3.000 = -500 EUR (een verlies). Met PMPA is het 2.500 - 2.000 (gemiddelde) = 500 EUR. Bij een actieve portefeuille met honderden transacties vermenigvuldigen deze verschillen zich aanzienlijk.
Kunt u halverwege van methode wisselen?
In het algemeen niet. Als u eenmaal een methode heeft gekozen (of uw land deze verplicht stelt), moet u deze aanhouden. In Frankrijk is PMPA verplicht zonder keuzemogelijkheid. In Duitsland is FIFO de norm die door de belastingdienst wordt geaccepteerd. Als u in voorgaande jaren de verkeerde methode heeft gebruikt, is het raadzaam een belastingadviseur te raadplegen om de mogelijkheden voor rectificatie te evalueren.
Hoe Taxes Crypto methoden automatisch verwerkt
Bij registratie geeft u uw land van fiscale woonplaats op. Taxes Crypto past vervolgens automatisch de officiële methode toe: PMPA voor Frankrijk, FIFO voor Duitsland, specifieke identificatie voor Italië (sinds de financieringswet van 2023), Box 3-vermogenswaarde voor Nederland. Geen handmatige configuratie nodig.
Officiële juridische bronnen
Dit artikel is uitsluitend bedoeld voor informatieve doeleinden en vormt geen fiscaal, juridisch of financieel advies. Raadpleeg een gekwalificeerde professional voor uw persoonlijke situatie.
Elena Marchetti
Belastingspecialist in digitale activa
Elena Marchetti is een Europese belastingspecialist gespecialiseerd in de belasting van crypto-activa. Met een Master in Finance en gecertificeerd als belastingadviseur begeleidt zij sinds 2018 crypto-investeerders bij hun fiscale verplichtingen in heel Europa.
Crypto-belasting · Europese regelgeving · DAC8 · MiCA
Bereken uw belastingen automatisch
Taxes Crypto vereenvoudigt uw crypto-belastingaangifte.
Gratis beginnen