Impuestos cripto en Francia 2026: tipo 31.4% (PFU), formularios y plazos

Fiscalidad de las criptomonedas en Francia

En Francia, las plusvalías de criptomonedas están sujetas a impuestos. El método de cálculo utilizado es PMPA con un tipo del 31.4% (PFU). Comprender estas reglas es esencial para cumplir con la legislación fiscal.

El método PMPA explicado en detalle

El Precio Medio Ponderado de Adquisición (PMPA) calcula el coste medio de su cartera global. Cada venta se grava sobre la diferencia entre el precio de cesión y el PMPA multiplicado por la fracción de la cartera cedida. Los intercambios crypto-crypto no son imponibles en Francia.

Eventos imponibles

En Francia, solo la conversión a moneda fiat (euros, dólares…) genera impuestos: las permutas cripto-cripto son neutrales.

• ●Venta de crypto por moneda fiat (EUR, USD...)
• ●Pago de bienes o servicios con criptomonedas
• ●Recepción de recompensas de staking: imponible como renta en el momento de la recepción
• ●Airdrops y tokens gratuitos: generalmente imponibles al valor de recepción
• ●Ingresos por minería: imponibles como rendimientos de actividad económica o rentas diversas
• ●Intercambio crypto-crypto (solo en algunos países)
• ●Transferencia entre sus propios monederos
• ●Permuta de cripto por cripto (p. ej. BTC → ETH)
• ●Conversión a una stablecoin (USDT, USDC…)
• ●Tenencia (HODL): mantener sin vender no genera obligación fiscal (salvo Países Bajos, Box 3)

Procedimiento de declaración fiscal en Francia

Debe declarar sus plusvalías crypto en los siguientes formularios: 2086, 2042-C, 3916-bis. Le recomendamos conservar el historial completo de sus transacciones como justificante.

Umbrales de exención y deducciones

En Francia, el umbral de 305€ se aplica al importe total de sus transmisiones del año (precio de venta bruto), no a sus ganancias. Si ese total no supera 305€, las plusvalías obtenidas no tributan. Incluso por debajo del umbral, puede seguir siendo obligatorio declarar. A modo de comparación, otros países eximen más bien según el periodo de tenencia: 12 meses en Alemania, 3 años en Chequia, 365 días en Portugal.

Plazos y calendario fiscal

Cada país tiene sus propios plazos de declaración fiscal. La declaración en línea se presenta en primavera del año siguiente, con un plazo fijado según el departamento; la DGFiP publica el calendario cada año. Se recomienda encarecidamente no esperar al último momento y preparar su declaración crypto con antelación utilizando Taxes Crypto.

Sanciones y penalizaciones por no declarar

No declarar sus plusvalías crypto conlleva sanciones significativas: recargos fiscales, intereses de demora y, en los casos más graves, procedimientos penales por delito fiscal. En la UE, la directiva DAC8 da a las administraciones los datos de las plataformas sobre las operaciones realizadas desde 2026 (primeros intercambios a más tardar el 30 de septiembre de 2027), lo que facilita los controles.

Tratamiento de los intercambios crypto-crypto

En Francia, una permuta cripto-cripto (p. ej. BTC → ETH) no tributa por sí misma: solo la conversión a fiat genera impuestos. Puede reequilibrar entre criptos sin un hecho imponible.

NFT, DeFi y productos derivados

En Francia, el tipo de 31.4% (PFU) indicado en esta guía se refiere a las transmisiones de criptoactivos; su aplicación a los NFT, a los rendimientos DeFi y a los derivados depende de su calificación, que no se documenta aquí para cada caso. Una actividad habitual de creación o venta de NFT puede constituir una actividad económica. Desde el 1 de enero de 2026, la ganancia por la transmisión de un NFT tributa según el régimen del bien o derecho que representa (art. 150 VH ter del CGI), y no automáticamente según el de las criptomonedas.

Obligación de declarar cuentas y wallets cripto

Sí, si la plataforma está establecida en el extranjero: el formulario 3916-bis declara cada cartera de criptoactivos abierta, mantenida, utilizada o cerrada en una entidad establecida fuera de Francia y, desde la ley de 25 de junio de 2026, los NFT mantenidos o utilizados en el extranjero. La multa es de 750 € por cartera o NFT no declarado, 1.500 € si su valor superó 50.000 € durante el año. El criterio es el país de la entidad que gestiona su cuenta, no la marca de la plataforma.

Ejemplos prácticos de cálculo en Francia

En Francia, tomemos una plusvalía imponible de 10.000 €. A un tipo del 31,4 %, el impuesto a pagar asciende a unos 3140 €.

Es decir, 1280 € de impuesto sobre la renta y 1860 € de cotizaciones sociales.

Calendario fiscal y fechas clave en Francia

En Francia, las plusvalías cripto se declaran mediante 2086, 2042-C, 3916-bis. La declaración en línea se presenta en primavera del año siguiente, con un plazo fijado según el departamento; la DGFiP publica el calendario cada año.

Consejos específicos para Francia

La fiscalidad crypto en Francia presenta ciertas particularidades importantes. El método de cálculo PMPA impone una lógica precisa para determinar el orden de las enajenaciones. Los inversores deben ser especialmente cuidadosos: los intercambios crypto-crypto pueden ser imponibles según la jurisdicción, los airdrops y hard forks tienen un tratamiento fiscal específico, y los ingresos por staking o minería se consideran generalmente como ingresos imponibles al momento de su recepción. Consulte a un profesional fiscal si su situación es compleja.

Preguntas frecuentes sobre fiscalidad crypto en Francia

Los inversores crypto en Francia suelen tener las mismas preguntas. ¿Debo declarar si no he vendido? En general, la simple tenencia de criptoactivos no es imponible, pero algunos países exigen una declaración patrimonial. ¿Qué pasa si olvidé declarar años anteriores? La mayoría de las administraciones permiten una regularización voluntaria. El tipo aplicable en Francia es 31.4% (PFU) y los formularios requeridos son: 2086, 2042-C, 3916-bis. Taxes Crypto genera automáticamente un informe compatible con estos formularios.