Declarar su wallet MetaMask o Ledger en 2026: ninguna obligación específica en Francia
La enmienda de diciembre de 2025 que preveía una declaración obligatoria de los wallets self-custody por encima de 5.000 € fue retirada del texto final por la Comisión Mixta Paritaria del 28 de abril de 2026. Balance factual y buenas prácticas para los titulares de MetaMask, Ledger y otros wallets non-custodial.
Escrito por Cheminaud Damien
Apasionado de los activos digitales
Wallets self-custody: la situación fiscal en Francia en 2026
A 1 de mayo de 2026, ninguna obligación declarativa específica recae sobre los titulares de wallets autoalojados (MetaMask, Ledger, Trust Wallet, Phantom, Rabby…) en Francia. Una enmienda fue adoptada en comisión de la Asamblea Nacional el 9 de diciembre de 2025 para crear una obligación anual de declaración de los wallets self-custody cuyo valor supere los 5.000 €, pero esta disposición fue retirada del texto final por la Comisión Mixta Paritaria (CMP) del 28 de abril de 2026. La ley de lucha contra el fraude fiscal y social fue aprobada a principios de mayo sin este artículo 3 quater. En la práctica: si usted posee criptomonedas en un wallet del que controla las claves privadas, no tiene ninguna declaración específica que hacer en 2026 por la simple tenencia. Las obligaciones relativas a plusvalías (formulario 2086) y a cuentas de intercambio extranjeras (formulario 3916-bis) siguen vigentes — ver sección 6.
¿Qué es un wallet self-custody?
Un wallet self-custody (también llamado non-custodial o autoalojado) es un wallet cripto del que solo usted posee las claves privadas. A diferencia de una cuenta en una plataforma centralizada (Binance, Coinbase, Kraken) donde el exchange custodia sus fondos, un wallet MetaMask, un hardware wallet Ledger o un wallet móvil Phantom le da control directo sobre sus activos. Ningún tercero puede bloquear sus fondos ni transferirlos en su nombre. Es la encarnación del principio «not your keys, not your coins». Para la administración tributaria francesa, estos wallets no dependen de ningún proveedor de servicios sobre criptoactivos (PSAN) — el Estado no tiene por tanto visibilidad directa sobre los fondos que contienen, salvo cuando interactúe con una plataforma centralizada en la que esté identificado.
La enmienda fallida: umbral de 5.000 € y lo que se preveía
La enmienda presentada en diciembre de 2025 preveía que todo titular de un wallet self-custody cuyo valor total supere los 5.000 € a 31 de diciembre debería declararlo anualmente a la administración tributaria. La medida apuntaba específicamente a los wallets «mantenidos directamente en la blockchain sin recurrir a un proveedor de servicios intermediario» — es decir MetaMask, Ledger, Rabby, Deblock, Trust Wallet, Phantom, etc. La obligación se habría activado por la simple tenencia (no por una transacción), con valoración a precio de mercado a 31 de diciembre. Las modalidades precisas (formulario, sanciones) debían fijarse por decreto. Esta disposición fue adoptada por la Comisión de Finanzas de la Asamblea Nacional el 9 de diciembre de 2025 como artículo 3 quater insertado en el proyecto de ley n° 2115 contra el fraude fiscal y social.
Artículo 1649 AC bis del CGI: lo que dice realmente el texto vigente
El artículo 1649 AC bis del Código General de Impuestos sí existe desde la ley n° 2025-127 de 14 de febrero de 2025 (vigente desde el 1 de enero de 2026). Pero no afecta a los particulares titulares de wallets self-custody: impone a los proveedores de servicios sobre criptoactivos (PSAN/CASP en el sentido del reglamento MiCA — exchanges, brokers, custodios) una obligación declarativa anual sobre sus clientes residentes fiscales franceses. Es la transposición de la directiva europea DAC8, equivalente cripto del dispositivo CRS/FATCA para los bancos. El decreto n° 2025-1276 de 19 de diciembre de 2025 precisa las obligaciones de las plataformas, no las de los particulares. La enmienda de diciembre de 2025 buscaba extender este dispositivo a particulares titulares de wallets non-custodial: es esta extensión la que finalmente no se ha retenido.
Retirada en CMP del 28 de abril de 2026: por qué la obligación no se ha retenido
El 28 de abril de 2026, la Comisión Mixta Paritaria (que reúne a 7 diputados y 7 senadores para encontrar un compromiso entre ambas cámaras) decidió suprimir el artículo 3 quater del proyecto de ley sobre fraude fiscal y social. Varias razones: (1) inaplicabilidad técnica — un wallet self-custody no tiene un identificador fiable vinculado a su titular, la administración no puede verificar las declaraciones; (2) oposición del sector cripto francés — campaña «No toquen nuestras cripto», movilización de actores (Ledger, Coinhouse, FFPC) y diputados; (3) duplicación con DAC8 — los flujos entre wallets y plataformas ya están rastreados vía la obligación declarativa de los PSAN; (4) riesgo de inconstitucionalidad — vulneración desproporcionada de la privacidad para un uso marginalmente fraudulento. Las votaciones definitivas de principios de mayo en la Asamblea y en el Senado confirmaron la ausencia de la obligación en el texto promulgado.
Lo que sigue siendo obligatorio en 2026 para los titulares de cripto en Francia
Incluso sin obligación específica sobre los wallets self-custody, usted sigue sujeto a las obligaciones existentes: (1) Formulario 2086 — declaración de las plusvalías por cesiones de activos digitales, a completar para cualquier venta, conversión cripto-fiat o pago en cripto por encima del umbral anual de cesión de 305 €. Imposición al PFU del 30 % (o a la escala progresiva por opción). (2) Formulario 3916-bis — declaración de las cuentas de activos digitales en el extranjero (Binance, Coinbase, Kraken, Bybit…). Obligatorio en cuanto una cuenta haya sido abierta, utilizada o cerrada en el año. Multa: 750 € por cuenta no declarada, 1.500 € si el saldo supera 50.000 €. (3) Formulario 2042-C — reporte del resultado global de las cesiones. (4) Ingresos por staking, lending, airdrops — imponibles como BNC o ingresos no comerciales según la regularidad de la actividad. Importante: la simple tenencia en un wallet self-custody no desencadena ninguna declaración; solo las cesiones y los ingresos son imponibles.
Buenas prácticas 2026 para titulares de MetaMask, Ledger y otros wallets self-custody
Aun sin obligación declarativa específica, anticípese: (1) Inventaríe sus wallets — mantenga una lista actualizada de todos sus portafolios (direcciones públicas, tipo, valor estimado). (2) Conserve el histórico de transacciones — exportaciones CSV desde Etherscan, Solscan o vía un agregador. La administración puede solicitar un justificante hasta 10 años atrás. (3) Rastree el origen de sus fondos — cada cripto recibida en un wallet self-custody proviene o bien de una compra (con su precio de adquisición) o bien de un ingreso imponible (a declarar). Sin trazabilidad, en caso de control, la administración puede recalificarlo como ingreso imponible. (4) Valore sus posesiones al 31 de diciembre — fecha de referencia para el seguimiento anual. (5) Anticipe la trazabilidad DAC8 — los flujos entre wallets self-custody y plataformas centralizadas son ahora transmitidos a la administración. Cualquier incoherencia entre sus declaraciones y los flujos observados puede desencadenar un control. Una herramienta como Taxes Crypto automatiza el inventario, el cálculo de plusvalías y la generación de formularios.
¿Y después? DAC8, MiCA y el futuro de la fiscalidad cripto en Francia
La retirada de la enmienda self-custody no significa el fin de la presión regulatoria sobre los wallets non-custodial. Varias evoluciones a vigilar: (1) DAC8 — desde el 1 de enero de 2026, todos los PSAN europeos transmiten automáticamente a la administración tributaria francesa los datos de sus clientes residentes en Francia (transacciones, saldos, transferencias hacia wallets externos). Una transferencia de 50.000 € de Binance a MetaMask es ahora señalada. (2) MiCA — reglamento europeo en aplicación desde diciembre de 2024, enmarca la autorización de los PSAN y sus obligaciones (KYC reforzado, segregación de fondos, auditorías). (3) FATF Travel Rule — desde 2026, las transferencias cripto > 1.000 € entre proveedores deben incluir los datos de identificación del emisor y del beneficiario. (4) Próximas tentativas legislativas — la enmienda fue retirada pero el tema volverá: las modalidades exactas serán probablemente objeto de un texto específico a medio plazo. Siga la actualidad fiscal cripto en Taxes Crypto para mantenerse al día.
Fuentes legales oficiales
Este artículo se proporciona únicamente con fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal, legal o financiero. Consulte a un profesional cualificado para su situación personal.
Cheminaud Damien
Apasionado de los activos digitales
Cheminaud Damien es un apasionado de los criptoactivos. Creó Taxes Crypto para ayudar a los inversores europeos a calcular y declarar sus criptomonedas, basándose en las fuentes fiscales oficiales de cada país. Sus contenidos tienen carácter informativo y no constituyen asesoramiento fiscal profesional.
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