PMPA vs. FIFO: Berechnungsmethoden im Vergleich
Ein detaillierter Vergleich der Berechnungsmethoden PMPA und FIFO für Krypto-Kapitalgewinne — mit konkreten Rechenbeispielen.
Verfasst von Elena Marchetti
Steuerberaterin für digitale Vermögenswerte
PMPA: der gewichtete Durchschnitt
PMPA (Prix Moyen Pondéré d'Acquisition) berechnet die durchschnittlichen Anschaffungskosten Ihres gesamten Portfolios. Bei jedem Verkauf wird der Gewinn als Differenz zwischen Verkaufserlös und dem anteiligen Durchschnittspreis ermittelt. Diese Methode glättet Preisschwankungen und ist die offizielle Methode in Frankreich und Italien. Vorteil: einfachere Berechnung bei vielen Käufen.
FIFO: zuerst gekauft, zuerst verkauft
FIFO (First In, First Out) ordnet jeden Verkauf den ältesten noch vorhandenen Beständen zu. Der Gewinn ergibt sich aus der Differenz zwischen Verkaufspreis und dem Kaufpreis des ältesten Postens. FIFO ist die Standardmethode in Deutschland, Spanien, Belgien, Portugal, Luxemburg und Österreich. Vorteil: In Deutschland ermöglicht FIFO die Nutzung der steuerfreien Haltefrist von einem Jahr.
Rechenbeispiel im Vergleich
Angenommen, Sie kaufen 1 BTC für 20.000 € und später 1 BTC für 40.000 €. Dann verkaufen Sie 1 BTC für 50.000 €. PMPA: Durchschnittliche Anschaffungskosten = 30.000 €, Gewinn = 20.000 €. FIFO: Dem Verkauf wird der älteste Kauf (20.000 €) zugeordnet, Gewinn = 30.000 €. Das Ergebnis kann je nach Methode erheblich abweichen.
Welche Methode ist besser?
Die Wahl der Methode hängt von Ihrem Steuerland ab — in den meisten Fällen ist sie gesetzlich vorgegeben. Taxes Crypto wendet automatisch die korrekte Methode an und berechnet Ihre Kapitalgewinne rechtskonform. Falls Ihr Land mehrere Methoden zulässt, können Sie simulieren, welche Variante günstiger ausfällt.
LIFO, HIFO und andere alternative Methoden
Neben PMPA und FIFO akzeptieren einige Länder weitere Methoden. LIFO (Last In, First Out) verkauft die zuletzt gekauften Einheiten zuerst, was in einem Bullenmarkt vorteilhaft ist, da die neuesten Anschaffungskosten höher sind. HIFO (Highest In, First Out) verwendet die teuersten Einheiten zuerst, optimal zur Minimierung von Kapitalgewinnen. In den Niederlanden besteuert das Box-3-System den Vermögenswert am 1. Januar, wodurch diese Methoden irrelevant werden.
Auswirkung der Methode auf Ihre Steuerlast
Der Unterschied kann erheblich sein. Stellen Sie sich 3 Käufe von je 1 ETH vor: zu 1.000 EUR, 2.000 EUR und 3.000 EUR. Sie verkaufen 1 ETH zu 2.500 EUR. Mit FIFO beträgt der Kapitalgewinn 2.500 - 1.000 = 1.500 EUR. Mit LIFO 2.500 - 3.000 = -500 EUR (ein Verlust). Mit PMPA 2.500 - 2.000 (Durchschnitt) = 500 EUR. Bei einem aktiven Portfolio mit Hunderten von Transaktionen multiplizieren sich diese Unterschiede erheblich.
Kann man die Methode nachträglich wechseln?
In der Regel nein. Sobald Sie eine Methode gewählt haben (oder Ihr Land eine vorschreibt), müssen Sie diese beibehalten. In Frankreich ist PMPA obligatorisch ohne Wahlmöglichkeit. In Deutschland ist FIFO die von den Finanzbehörden akzeptierte Norm. Wenn Sie in früheren Jahren die falsche Methode verwendet haben, empfiehlt es sich, einen Steuerberater zu konsultieren, um Berichtigungsmöglichkeiten zu prüfen.
Wie Taxes Crypto Methoden automatisch anwendet
Bei der Registrierung geben Sie Ihr steuerliches Wohnsitzland an. Taxes Crypto wendet dann automatisch die offizielle Methode an: PMPA für Frankreich, FIFO für Deutschland, spezifische Identifikation für Italien (seit dem Finanzgesetz 2023), Box-3-Vermögenswert für die Niederlande. Keine manuelle Konfiguration erforderlich.
Offizielle Rechtsquellen
Dieser Artikel dient ausschließlich zu Informationszwecken und stellt keine steuerliche, rechtliche oder finanzielle Beratung dar. Wenden Sie sich für Ihre persönliche Situation an einen qualifizierten Fachmann.
Elena Marchetti
Steuerberaterin für digitale Vermögenswerte
Elena Marchetti ist eine europäische Steuerberaterin mit Schwerpunkt auf der Besteuerung von Kryptowährungen. Mit einem Master in Finanzwesen und als zertifizierte Steuerberaterin begleitet sie seit 2018 Krypto-Investoren bei ihren steuerlichen Pflichten in ganz Europa.
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