NFT und Steuern: Vollständiger Leitfaden 2026
Kauf, Verkauf, Erstellung von NFT: Alles über die Besteuerung von Non-Fungible Tokens in Europa.
Verfasst von Elena Marchetti
Steuerberaterin für digitale Vermögenswerte
Der steuerliche Rahmen für NFT
NFT (Non-Fungible Tokens) sind Krypto-Assets und unterliegen daher denselben Steuerregeln wie klassische Kryptowährungen. Der Kauf eines NFT mit Krypto ist ein steuerpflichtiges Ereignis (Krypto-zu-Krypto-Tausch). Der Wiederverkauf eines NFT erzeugt einen Gewinn oder Verlust. NFT-Ersteller werden wie gewerbliche Einkünfte besteuert.
NFT kaufen und verkaufen
Der Kauf eines NFT mit ETH ist steuerlich ein Krypto-zu-Krypto-Tausch: In Frankreich ist er nicht steuerpflichtig, aber in Deutschland oder Spanien ist es ein steuerpflichtiges Ereignis. Der Wiederverkauf eines NFT gegen Krypto oder Euro erzeugt einen Gewinn, der nach der Methode Ihres Landes berechnet wird.
NFT-Ersteller und Künstler
Wenn Sie NFT erstellen und verkaufen, werden die Einnahmen in der Regel als gewerbliche oder freiberufliche Einkünfte behandelt. In Frankreich fällt dies je nach Aktivitätsvolumen unter BNC oder BIC. Die Mint-Gebühren (Gas Fees) sind von den Einnahmen abziehbar. Die Behandlung variiert erheblich von Land zu Land.
Royalties und wiederkehrende Einnahmen
Royalties aus Sekundärverkäufen von NFT stellen zum Zeitpunkt des Erhalts steuerpflichtiges Einkommen dar. Taxes Crypto integriert die NFT-Behandlung in die DeFi-Option, um Ihnen bei der korrekten Deklaration dieser Transaktionen zu helfen.
Erstellung und Verkauf von NFTs: Steuerregime für Ersteller
Für NFT-Ersteller sind Einnahmen aus Erstverkäufen (Minting) und Royalties aus Sekundärverkäufen in der Regel als gewerbliches Einkommen steuerpflichtig (BNC in Frankreich, Einkünfte aus selbständiger Arbeit in Deutschland). Wenn die NFT-Erstellung eine regelmäßige Tätigkeit ist, kann sie als gewerblich mit Umsatzsteuerpflicht eingestuft werden. Erstellungskosten (Gas-Gebühren, Marktplatz-Provisionen) sind absetzbar.
NFTs und Kapitalgewinne: wenn ein Käufer weiterverkauft
Für NFT-Käufer-Wiederverkäufer ist der Kapitalgewinn die Differenz zwischen Verkaufspreis und Kaufpreis (einschließlich Gas-Gebühren als Anschaffungskosten). In Frankreich werden NFTs als digitale Vermögenswerte behandelt und unterliegen dem PFU von 30%. In Deutschland gilt die 12-Monats-Haltefrist-Befreiung auch für NFTs.
Sammlungen, Gaming und Metaverse: Sonderfälle
NFTs in Blockchain-Spielen (Axie Infinity, The Sandbox) und virtuelle Grundstücke werfen einzigartige Steuerfragen auf. Spieleinnahmen (Token, NFT-Drops) können steuerpflichtiges Einkommen darstellen. Sind virtuelle Grundstücke digitale Immobilien? Die meisten Finanzbehörden haben sich hierzu noch nicht geäußert. Der vorsichtige Ansatz ist, alle Gewinne als Kapitalgewinne aus digitalen Vermögenswerten zu behandeln.
Ihre NFTs mit Taxes Crypto verfolgen
NFT-Transaktionen können über CSV in Taxes Crypto importiert werden. Jeder Kauf, Verkauf, Tausch und erhaltene Royalty wird in Ihre Gesamtsteuerberechnung integriert. Der PDF-Bericht weist NFT-Kapitalgewinne separat für eine klare Deklaration aus.
Offizielle Rechtsquellen
Dieser Artikel dient ausschließlich zu Informationszwecken und stellt keine steuerliche, rechtliche oder finanzielle Beratung dar. Wenden Sie sich für Ihre persönliche Situation an einen qualifizierten Fachmann.
Elena Marchetti
Steuerberaterin für digitale Vermögenswerte
Elena Marchetti ist eine europäische Steuerberaterin mit Schwerpunkt auf der Besteuerung von Kryptowährungen. Mit einem Master in Finanzwesen und als zertifizierte Steuerberaterin begleitet sie seit 2018 Krypto-Investoren bei ihren steuerlichen Pflichten in ganz Europa.
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