Airdrops: Besteuerung in Europa
Wie deklariert man kostenlos erhaltene Token? Steuerleitfaden für Airdrops in europäischen Ländern.
Verfasst von Elena Marchetti
Steuerberaterin für digitale Vermögenswerte
Was ist ein steuerlicher Airdrop?
Ein Airdrop besteht im kostenlosen Erhalt von Krypto-Token, in der Regel zur Promotion eines Projekts oder als Belohnung für Nutzer. In den meisten europäischen Ländern gelten Airdrops als steuerpflichtiges Einkommen zum Zeitpunkt des Erhalts. Der Euro-Wert am Empfangstag bestimmt den steuerpflichtigen Betrag.
Steuerliche Behandlung nach Land
In Frankreich werden Airdrops als sonstige Einkünfte mit dem PFU von 30% besteuert. In Deutschland sind sie als Einkommen steuerpflichtig, aber befreit, wenn die Gesamtnebeneinnahmen 256€ nicht übersteigen. In Italien werden sie mit 33% besteuert. In Spanien werden sie in den progressiven Tarif einbezogen.
Anschaffungspreis von Airdrop-Token
Der Anschaffungspreis der per Airdrop erhaltenen Token ist ihr Euro-Wert zum Zeitpunkt des Erhalts. Wenn Sie diese Token später verkaufen, wird der Gewinn zwischen Verkaufspreis und diesem Anschaffungspreis berechnet. Hat der Token zum Zeitpunkt des Airdrops keinen Wert, ist der Anschaffungspreis 0€.
Airdrops deklarieren
Taxes Crypto identifiziert automatisch Airdrop-Ausschüttungen in Ihrer Binance-Historie und integriert sie in Ihren Steuerbericht. Jeder Airdrop wird zum Tageskurs bewertet für eine präzise Berechnung Ihres steuerpflichtigen Einkommens.
Bedingte vs. unbedingte Airdrops
Die steuerliche Behandlung unterscheidet sich nach Art des Airdrops. Unbedingte Airdrops (ohne Handlung erhalten) haben in der Regel Anschaffungskosten von null. Bedingte Airdrops (die eine Aktion erfordern: Staking, Protokollnutzung, Governance-Abstimmung) können als Vergütung für eine erbrachte Leistung betrachtet werden und sind somit beim Erhalt als Einkommen steuerpflichtig. Die Unterscheidung variiert je nach Jurisdiktion.
Bewertung von Airdrops: Welchen Preis verwenden?
Ein wiederkehrendes Problem: Zu welchem Preis soll ein Airdrop zum Zeitpunkt des Erhalts bewertet werden? Wenn der Token an einer Börse gelistet ist, gilt der Marktpreis zum Zeitpunkt der Beanspruchung. Wenn er noch nicht gelistet ist (häufiger Fall), ist die Bewertung unsicher. Einige Praktiker verwenden null bis zur ersten Listung. Dokumentieren Sie Ihre Bewertungsmethode und wenden Sie sie konsistent an.
Retroaktivität und Überraschungs-Airdrops
Retroaktive Airdrops (Uniswap UNI, Arbitrum ARB, Optimism OP) belohnen frühere Protokollnutzung. Sie werden ohne vorherige Anfrage erhalten, was sie unbedingten Airdrops ähnlich macht. Allerdings könnte die Interaktion mit dem Protokoll sie als bedingt qualifizieren. Der Wert zum Zeitpunkt der Beanspruchung kann beträchtlich sein.
Airdrops in Taxes Crypto verwalten
Taxes Crypto ermöglicht Ihnen den Import Ihrer Airdrops per CSV mit Empfangsdatum und Wert zum Zeitpunkt der Beanspruchung. Jeder Airdrop wird gemäß den Steuerregeln Ihres Landes behandelt: sofort steuerpflichtiges Einkommen (Deutschland, Spanien) oder erst beim Wiederverkauf steuerpflichtig (Frankreich). Die Anschaffungskosten werden automatisch gemäß der geltenden Behandlung festgelegt.
Offizielle Rechtsquellen
Dieser Artikel dient ausschließlich zu Informationszwecken und stellt keine steuerliche, rechtliche oder finanzielle Beratung dar. Wenden Sie sich für Ihre persönliche Situation an einen qualifizierten Fachmann.
Elena Marchetti
Steuerberaterin für digitale Vermögenswerte
Elena Marchetti ist eine europäische Steuerberaterin mit Schwerpunkt auf der Besteuerung von Kryptowährungen. Mit einem Master in Finanzwesen und als zertifizierte Steuerberaterin begleitet sie seit 2018 Krypto-Investoren bei ihren steuerlichen Pflichten in ganz Europa.
Krypto-Besteuerung · Europäische Regulierung · DAC8 · MiCA
Berechnen Sie Ihre Steuern automatisch
Taxes Crypto vereinfacht Ihre Krypto-Steuererklärung.
Kostenlos starten