Exit tax crypto en France : seuils, calcul et stratégies légales
Tout comprendre sur l'exit tax française applicable aux crypto : qui est concerné, comment la calculer, et les stratégies légales.
Rédigé par Elena Marchetti
Fiscaliste spécialisée en actifs numériques
Qu'est-ce que l'exit tax française ?
L'exit tax française (article 167 bis du CGI) s'applique lorsqu'un contribuable transfère sa résidence fiscale hors de France. Elle concerne les plus-values latentes et le patrimoine mobilier dépassant 800 000€.
Qui est concerné ?
Vous êtes concerné si vous avez été résident fiscal français pendant au moins 6 des 10 dernières années et que votre portefeuille crypto dépasse 800 000€ en plus-values latentes.
Comment est calculée l'exit tax ?
L'exit tax est calculée comme si vous vendiez tous vos actifs le jour du départ. Le taux appliqué est le PFU de 30%.
Le sursis de paiement automatique
Vous ne payez pas immédiatement. Le sursis est annulé après 2 ans (UE/EEE) ou 5 ans (hors UE) à condition de ne pas vendre les actifs.
Stratégies légales de gestion
Réaliser les plus-values avant le départ, attendre le délai de sursis, planifier le départ quand la valorisation est basse, ou répartir les ventes sur plusieurs années.
Obligations déclaratives
En cas de départ, vous devez déposer le formulaire 2074-ETD, déclarer vos plus-values latentes et maintenir les obligations de reporting.
Stratégies légales pour minimiser l'exit tax
Plusieurs stratégies existent : réaliser les plus-values avant le départ, fractionner les cessions, utiliser les abattements pour durée de détention, ou choisir un pays UE/EEE pour le sursis de 2 ans.
Conclusion : anticiper pour mieux partir
L'exit tax ne doit pas être un frein à l'expatriation, mais elle doit être anticipée. Utilisez Taxes Crypto pour simuler différents scénarios et optimiser votre timing de départ.
Sources juridiques officielles
Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou financier. Consultez un professionnel qualifié pour votre situation personnelle.
Elena Marchetti
Fiscaliste spécialisée en actifs numériques
Elena Marchetti est fiscaliste européenne spécialisée dans la taxation des crypto-actifs. Titulaire d'un Master en Finance et conseillère fiscale agréée, elle accompagne les investisseurs crypto depuis 2018 dans leurs obligations déclaratives à travers l'Europe.
Fiscalité crypto · Réglementation européenne · DAC8 · MiCA
Calculez vos impôts automatiquement
Taxes Crypto simplifie votre déclaration crypto.
Commencer gratuitement